‘BIBO官方网站’新华制药内控存重大缺陷信永中和被指失职

2024-10-19 20:09:01

信永中和开具驳斥意见报告3月21日—3月27日，沪浅两市共计43家上市公司透露了2011年度内部掌控审计报告，其中，沪市主板31家，深市主板8家，中小板3家，创业板1家。从内部掌控审计报告类型看，42家上市公司被开具了标准内部掌控审计报告，1家上市公司（新华制药）被开具了驳斥意见的内部掌控审计报告。新华制药被信永中和开具驳斥意见内部掌控审计报告的原因是其内控制度不存在根本性缺失。信永中和在内控审计报告中认为，根本性缺失是内部掌控中不存在的、有可能造成无法及时避免或找到并缺失财务报表经常出现根本性错报的一项掌控缺失或多项掌控缺失的人组。

信永中和指出，新华制药内控不存在两个根本性缺失。一是，新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司（以下全称“医贸公司”）内部掌控制度对多头授信无明确规定，在实际继续执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。二是，医贸公司内部掌控制度规定对客户授信额度不小于客户注册资本，但医贸公司在实际继续执行中，对部分客户远超过客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也不存在并未授信的发货情况。

上述根本性缺失使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下全称“欣康祺医药”）及与其不存在借贷关系方构成大额应收款项6,073万元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链脱落，有可能使新华制药遭到较小经济损失。公司年报表明，欣康祺多年来仍然为公司大客户。2009年，欣康祺为新华制药第一大客户；2011年为公司第三大客户，贡献营业收入1.49亿元。

内控缺失多年视而不见马后炮无以凌相当严重渎职经常出现如此“人祸”，新华制药2011年的内控审核必定无法只能破关。但确实出有事后，信永中和才开具内控驳斥意见，如此马后炮不已令人发觉。有会计师行业人士告诉他记者，内控工作的问题一般都不是短时间内不存在的，如果公司的内控制度并没发生变化，此前的审计工作中不有可能没什么察觉到。信永中和在内控审计报告中坚称，内部掌控具备固有局限性，不存在无法避免和找到错报的可能性。

此外，由于情况的变化有可能造成内部掌控显得不合理，或对掌控政策和程序遵循的程度减少，根据内部掌控审核结果推断未来内部掌控的有效性具备一定风险。武汉大学法学院教授孟勤国对于审计报告中经常出现这样的文字阐释深感惊讶，他在拒绝接受《证券日报》记者专访时失礼“应当把说道这话糊弄投资者的事务所吊销执照”。

孟勤国认为，审核就是找到潜在的风险，上市公司的内控审核是审计工作中的重要一环。制度的缺失没审核出来，意味著是审核事务所的责任。“内控制度的问题不是一天两天才不存在的，认同是原本就有漏洞”，孟勤国如此告诉他记者。

而据记者仔细观察，2009年和2010年的审计工作皆没提醒这些问题。孟勤国分析指出，这只有两个有可能：一是公司内控不存在漏洞，而审核事务所却没有找到，这归属于工作不尽责；二是，找到了漏洞，但当时没提醒风险，这性质就更加险恶，因涉嫌与公司互相指使开具欺诈性的审计报告。

孟勤国同时也在香港上市公司兼任独立国家董事。他告诉他记者，香港上市公司聘用的审核事务所每年在与独董交流时，对任何一点细小的有可能经常出现风险的瑕疵都会明确提出来。

新华制药内控制度的根本性缺失此前仍然没审核出有，无论从哪个方面谈，都是审核事务所的相当严重渎职。业绩股价均遭压制专家称之为股民可向审核所赔偿欣康祺医药因涉嫌接踵而来非法吸取公众存款案月底2011年12月30日被济南市公安局立案侦查。欣康祺医药等五家公司不出新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能早已打了水漂。公司回应已展开坏账计提打算。

按80%比例计提坏账打算，计提坏账打算金额合计4858.5万元，造成公司2011年度减免不增利。年报表明，公司报告期内构建营业收入29.38亿元，同比快速增长12.37%；构建归属于上市公司股东的净利润为7602.4万元，同比上升21.83%。

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